MF0231_3 Contabilidad y Fiscalidad

1. MÓDULO 1. CONTABILIDAD Y FISCALIDAD

UNIDAD FORMATIVA 1. GESTIÓN CONTABLE

UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA TEORÍA CONTABLE.

1. La Información Contable.
2. - Introducción.
3. - Tipología empresarial a efectos contables.
4. - El Patrimonio de la empresa.
5. - Las Masas Patrimoniales. Características.
6. Las Cuentas.
7. - Las Cuentas contables.
8. - Convenio de Cargo y Abono de las Cuentas.
9. - La partida doble.
10. - Normativa contable básica.
11. - Los Libros contables.
12. - El Libro de Inventarios y Cuentas Anuales.
13. - El Libro Diario.
14. - El Libro Mayor.
15. - La legalización de los libros empresariales.
16. - Conservación de los Libros.

UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (07).

1. La reforma de la Legislación Mercantil en materia contable.
2. - La Ley 60/2003 de 20 de diciembre.
3. - La Ley de Reforma Contable (Ley 16/2007).
4. - Los R.D. 1514 y 1515/2007 de 16 de noviembre.
5. Estructura del nuevo P.G.C.
6. - Marco conceptual de la contabilidad.
7. - Normas de registro y valoración.
8. - Cuentas Anuales.
9. - Cuadro de Cuentas.
10. - Definiciones y relaciones contables.
11. El Marco Conceptual.
12. - Principios Contables.
13. - Elementos que forman las Cuentas Anuales.
14. - Criterios de Registro Contable de los elementos de las Cuentas Anuales.
15. - Criterios de Valoración.
16. - Principios y Normas de Contabilidad generalmente aceptados.

UNIDAD DIDÁCTICA 3. TRATAMIENTO DE LAS MASAS PATRIMONIALES.

1. Inmovilizado Material.
2. - Valoración del Inmovilizado Material.
3. - Las correcciones de valor. Amortizaciones y Provisiones.
4. - Inversiones Inmobiliarias.
5. Activo Intangible. Arrendamientos.
6. - Concepto de Activo Intangible.
7. - Valoración inicial y posterior de los Activos Intangibles.
8. - Normas particulares del Inmovilizado Intangible.
9. - Arrendamientos. Concepto.
10. - Arrendamiento Financiero.
11. - Arrendamiento Operativo.
12. - Arrendamiento de Terrenos e Inmuebles.
13. Activos Financieros.
14. - Características.
15. - Préstamos y Partidas a cobrar.
16. - Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
17. - Activos mantenidos para negociar.
18. - Otros Activos Financieros a Valor Razonable con cambios en Pérdidas y Ganancias.
19. - Inversiones en el Patrimonio de Empresas (GMA).
20. - Activos Financieros disponibles para la venta.
21. - Baja de Activos Financieros.
22. Pasivos Financieros.
23. - Definición y clasificación.
24. - Bajas de Pasivos Financieros.
25. - Instrumentos de Patrimonio Propio.
26. - Instrumentos Financieros Especiales.
27. - Fianzas entregadas o recibidas.
28. Existencias. Moneda Extranjera.
29. - Criterios de valoración de las existencias.
30. - Precio de adquisición. Coste de producción.
31. - Coste de existencias en prestación de servicios.
32. - Valoración posterior de las existencias.
33. - Las transacciones en moneda extranjera.
34. - Conversión de las Cuentas Anuales a la moneda de presentación.
35. Ingresos.
36. -Concepto.
37. - Ingreso por ventas.
38. - Valoración de los créditos por operaciones comerciales.
39. - Ingresos por prestación de servicios.
40. El IVA, el IGIC y el IS.
41. - Cuentas contables para el IVA.
42. - IVA soportado, deducible y no deducible.
43. - IVA repercutido.
44. - El IGIC.
45. - El Impuesto sobre Beneficios.
46. - Las cuentas contables para el IS.
47. Provisiones.
48. - Concepto.
49. - Reconocimiento y Valoración.
50. - Cuentas de las Provisiones.
51. - Asientos Contables relativos a las provisiones.
52. Pasivos por retribuciones al personal.
53. - Concepto y tipos.
54. - Contabilización de las retribuciones al personal a largo plazo.
55. - Los pagos basados en acciones.

UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS ANUALES.

1. Modelos normales y abreviados.
2. - Límites.
3. El Balance.
4. - Modelo Normal.
5. - Modelo Abreviado.
6. Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
7. - Modelo Normal.
8. - Modelo Abreviado.
9. El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
10. - Modelo Normal.
11. - Modelo Abreviado
12. El Estado de Flujos de Efectivo.
13. - Flujos de Efectivo de las Actividades de Explotación.
14. - Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión.
15. - Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiación.
16. La Memoria.
17. - Modelo Normal.
18. - Modelo Abreviado.

UNIDAD DIDÁCTICA 5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO DE LAS CUENTAS ANUALES.

1. Funciones y diferencias entre el análisis económico y el financiero.
2. Instrumentos de Análisis.
3. - Fondo de Maniobra.
4. - Nivel de endeudamiento.
5. - Cash - Flow.
6. - Periodo de Maduración.
7. - Apalancamiento Operativo.
8. - Umbral de Rentabilidad.
9. - Apalancamiento Financiero.
10. - Análisis porcentual.
11. - Ratios relevantes.

UNIDAD FORMATIVA 2. GESTIÓN FISCAL

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA.

1. Disposiciones Generales de Ordenamiento Tributario.
2. - Introducción.
3. - Los Tributos: Concepto y Clases.
4. - Las Normas Tributarias.
5. - Las Obligaciones Tributarias.
6. - Los Obligados Tributarios.
7. - La cuantificación de la Obligación Tributaria.
8. - La Deuda Tributaria.
9. - La Extinción de la Deuda Tributaria.
10. Los Procedimientos Tributarios.
11. - El Procedimiento de Gestión.
12. - El Procedimiento de Inspección.
13. - El Procedimiento de Recaudación.
14. - El Procedimiento Sancionador.
15. - El Procedimiento de Revisión en la Vía Administrativa.

UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

1. Diferencias permanentes y temporales.
2. - Concepto.
3. - Clases.
4. - Calculo.
5. Concepto de Base Imponible Negativa.
6. - Cálculo e Implicaciones.
7. - Compensaciones. Periodos.
8. Diferimiento de la Carga Fiscal.
9. - Temporalidad.
10. - Legislación.
11. Divergencias entre Contabilidad y Fiscalidad.
12. - La Normativa Contable y la Normativa Fiscal.
13. - La Conciliación entre ambas Normativas.
14. - Asientos de Ajuste.

UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.

1. Hecho Imponible. Exenciones. Lugar de Realización.
2. - Sujeción y No Sujeción.
3. - Exenciones.
4. - Ámbito de Aplicación.
5. Base Imponible. Sujeto Pasivo.
6. - Importe Facturado.
7. - Supuestos de No Comprensión en B. I.
8. - Sujeto Pasivo. Sujeto Activo.
9. Deducciones y Devoluciones.
10. - Supuestos de Deducción.
11. - Supuestos de No Deducción.
12. - La Regla de Prorrata.
13. - Devolución a Exportadores.
14. - Declaraciones a Compensar.
15. Tipos Impositivos.
16. - Normal.
17. - Reducido.
18. - Superreducido.
19. - Recargo de Equivalencia.
20. - Tipos Especiales.
21. Gestión y Liquidación del Impuesto.
22. - Obligados a Declarar.
23. - Las Declaraciones Trimestrales.
24. - La Declaración Anual.
25. - El Pago del Impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 4. IRPF.

1. Conceptos Generales.
2. - Definición.
3. - Ámbito Territorial.
4. - Rentas a Declarar.
5. - Rentas Exentas y Rentas no Sujetas.
6. - Obligados a presentar declaración.
7. - Periodo Impositivo y Devengo.
8. Base Imponible.
9. - Rendimientos de Trabajo Personal.
10. - Rendimientos de Capital.
11. - Rendimientos de Actividades Empresariales y Profesionales.
12. - Variaciones Patrimoniales.
13. - Imputaciones de Renta.
14. Base Liquidable.
15. - Reducciones.
16. Cuota Íntegra.
17. - Cálculo.
18. - Deducciones.
19. Deuda Tributaria.
20. - Retenciones y Pagos a Cuenta.

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RÉGIMEN FISCAL PARA EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN.

1. Requisitos.
2. - Incentivos Fiscales.
3. - Deducciones Especiales.

UNIDAD FORMATIVA 3. IMPLANTACIÓN Y CONTROL DE UN SISTEMA CONTABLE INFORMATIZADO

UNIDAD DIDÁCTICA 1. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN COMERCIAL INTEGRADA.

1. Gestión Comercial y Existencias.
2. - Tratamiento de Clientes.
3. - Mailings.
4. - Catálogos.
5. - Tarifas.
6. - Productos.
7. - Almacenamiento.
8. - Logística.
9. - Distribución.
10. Facturación.
11. - Conceptos Facturables.
12. - IVA y Retenciones a Profesionales.
13. - Informes Resumen.

UNIDAD DIDÁCTICA 2. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN FINANCIERO - CONTABLE.

1. Utilización de una Aplicación Financiero - Contable.
2. - El Cuadro de Cuentas.
3. - Los Asientos.
4. - Utilidades.
5. Estados Contables.
6. - Preparación y Presentación.
7. Aplicaciones Financieras de la Hoja de Cálculo.
8. - Hoja de Cálculo de Análisis Porcentual.
9. - Hoja de Cálculo de Análisis con Ratios.
10. - Hojas de Cálculo Resumen.

UNIDAD DIDÁCTICA 3. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN TRIBUTARIA.

1. IRPF.
2. - Programa Padre.
3. IVA.
4. - Programa de Gestión de la Administración Tributaria.
5. IS.
6. - Programa de Gestión de la Administración Tributaria.